por JOÃO CARLOS LOEBENS*
En los gastos tributarios, también llamados exenciones, incentivos o beneficios tributarios, el gobierno autoriza a los empresarios a apropiarse de parte o la totalidad de los impuestos pagados por los consumidores.
El mercado está presionando al gobierno para que reduzca el gasto. Después de todo, ¿qué gastos deberían recortarse? Podemos agrupar el gasto público en tres grandes grupos: gasto primario, gasto tributario y gasto en intereses. ¿Cuáles de estos gastos deberían recortarse?
Los gastos primarios se refieren a Salud (SUS), Educación (universidades, escuelas), Seguridad Social, Beneficios Sociales (seguro de desempleo), construcción y mantenimiento de carreteras, entre otros, representando los servicios públicos más utilizados y necesarios para la población de menores ingresos.
Los gastos tributarios se refieren a recursos públicos, en forma de impuestos, que el gobierno autoriza a conservar en manos de los empresarios. En la práctica, los empresarios recaudan impuestos de los consumidores y los transfieren al gobierno.
En los gastos tributarios, también llamados exenciones, incentivos o beneficios tributarios, el gobierno autoriza a los empresarios a apropiarse de parte o la totalidad de los impuestos pagados por los consumidores. De esta forma, estos gastos públicos también podrían denominarse Subsidio Emprendedor, y representan un servicio público más utilizado por una parte de la población de altos ingresos.
Los gastos por intereses son los montos pagados por el gobierno como intereses sobre la deuda pública, montos que el gobierno toma prestado del mercado, de personas que tienen dinero extra para prestar o invertir en títulos de deuda. Los pagos de intereses se concentran entre una parte de la población con ingresos muy altos. Esta porción de personas con altos ingresos son, en la práctica, ese mercado.
¿Cuáles de estos gastos deberían recortarse? ¿O es la presión del mercado para recortar los tres tipos de gasto?
Aunque tenemos el nuevo marco fiscal, la presión para recortar el gasto se origina en la Enmienda Constitucional 95/2016, llamada Techo de Gasto, que en realidad resulta en recortes del gasto. ¿Por qué la Enmienda Constitucional no se llamó “recortes de gasto”? techo es un nombre más “aceptable” que corte, pero el nombre techo terminó ocultando el corte en ese momento. En este sentido, en lugar de llamar a la Enmienda Constitucional un límite de gasto, la mejor opción sería llamarla recorte de gasto, como está sucediendo ahora.
En la Enmienda Constitucional del límite de gasto, que en realidad es un recorte de gasto, ¿cuál de los tres grupos de gasto mencionados anteriormente (gasto primario, gasto fiscal y gasto en intereses) se incluyeron en el límite/recorte?
Lo normal es que nadie haga esta pregunta, porque parece una pregunta absurda, poco razonable. ¡Es obvio que (todos) los gastos están en el techo/recorte! Debería ser obvio, pero no lo es. En el techo/recorte sólo se incluyeron los gastos primarios, precisamente los gastos públicos más utilizados y necesarios para la población de bajos ingresos.
Aquellos con ingresos altos mantuvieron intactos sus gastos tributarios (Bolsa Empresário) y gastos por intereses. ¿Y cuánto representan esos gastos públicos al año para esta porción de la población de altos ingresos?
Valor del gasto fiscal: debido a la presión del mercado para recortar el gasto (gasto primario, obviamente), contrariamente al programa de gobierno presentado antes de las elecciones, el Ministerio de Hacienda publicó, por primera vez, el valor de la Bolsa Empresarial previsto para 2024: R$ 546 mil millones (gastos tributarios, exenciones, incentivos o beneficios tributarios). Elijo el término Bolsa Empresário de acuerdo con el término Bolsa Família. Otra alternativa sería cambiar el nombre de Bolsa Família a Benefício Família, de acuerdo con el término Beneficio Fiscal.
Los gastos por intereses en 2023 ascendieron a R$ 614 mil millones, valor superior al gasto en salud, educación y asistencia social combinados.
Por lo tanto, sumando el gasto público en Bolsa Empresário (R$ 546 mil millones) más los gastos por intereses (R$ 614 mil millones), llegamos a R$ 1,1 billones de reales por año.
La expectativa del mercado es un recorte del gasto de alrededor de R$ 50 mil millones por año. Si el recorte de gasto requerido por el mercado no se aplicara a los gastos primarios y se aplicara a la Bolsa Empresário y a los gastos por intereses, parece que sería más fácil lograr el objetivo.
Además de la Bolsa Empresário y el pago de intereses, se debe tener en cuenta el valor del desvío privado de recursos públicos (evasión). Considerando que el consumidor paga el impuesto en el momento de la compra, la caja registradora de la empresa contiene recursos públicos (impuestos). Si este impuesto sobre el flujo de caja de la empresa no se paga al Estado, constituye un desvío de recursos públicos, llamado evasión fiscal (más detalles en el artículo “Corrupción pública versus corrupción privada”). El medidor de evasión fiscal estima el valor del desvío de impuestos privados en aproximadamente R$ 600 mil millones por año, desvíos que también se concentran en una parte de la sociedad con altos ingresos, obviamente para su propio beneficio.
En resumen: Bolsa Empresário (exención de impuestos) por valor de R$ 546 mil millones; intereses de la deuda por valor de R$ 614 mil millones y evasión fiscal (malversación privada de recursos públicos) por valor de R$ 600 mil millones, totalizando aproximadamente R$ 1 billón y 700 mil millones por año en recursos públicos. Este enorme valor es apropiado por una pequeña porción de personas con altos ingresos, normalmente llamada élite económica, y que en la práctica es el mercado. Como el dinero es poder, también se les puede denominar oligarcas.
El truco es este: en la Bolsa Empresarial se apropian de R$ 546 mil millones, y en el desvío privado de recursos públicos (evasión) se apropian de otros R$ 600 mil millones. Prestan una parte al gobierno (que renunció a estos ingresos) y se apropian de 614 mil millones de reales adicionales en forma de intereses pagados por la entidad pública, con impuestos pagados por los demás. Estafa fácil y perjudicial para el país.
El recorte de R$ 50 mil millones en el gasto público, en lugar de recortarse de los gastos primarios que afectan a millones de personas con menores ingresos, podría recortarse de los R$ 1.700 mil millones de reales (R$ 1,7 billones) que se apropia anualmente la parte de altos ingresos de la sociedad, el mercado mismo.
Con este nivel de concentración del ingreso, es difícil, si no imposible, que Brasil crezca.
*Joao Carlos Loebens Tiene una maestría en administración por la Unisinos y es auditor fiscal de la Hacienda Pública del Estado de Rio Grande do Sul.
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